2025年个体户税收政策细化免税规则，明确开票与申报要求。增值税免税标准为月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），仅限开具普通发票，超出部分全额征税；开具增值税专用发票无论金额均按1%税率缴税。个税减免政策规定年应纳税所得额200万元以内的个人所得税减半征收（原税率5%-35%），入驻特定园区且年开普通发票不超过120万元（季度不超30万元）可同时免增值税和个税。

开票申报规则包括：

连续3个月开票金额超过免税额度80%（即月开票超8万元）将触发系统追溯核查12个月流水；免税发票仅限零售、生活服务等18个行业，建筑业、金融业等7类行业不再享受免税。每月15日前需完成预缴申报，年度汇算时多退少补；单月开票超5万元需上传进货发票、支付凭证或服务记录，否则视为虚开发票。免税期内开具的发票后续红冲比例不得超过当月开票总额20%，超出部分按1.5倍税款处罚。

风险规避策略建议：

月销售额接近8万元时通过分拆订单、延迟交付调节开票节奏；免税发票对应的成本凭证保存期延长至7年，无凭证收入按35%核定征收；合同需明确服务内容、金额及交付时间并与资金流水严格对应。经营收入必须进入对公账户，私户收款超年收入30%需补缴经营所得税；私户与经营账户每月互转超过3次将触发预警。

稽查重点提示：

申报收入与银行流水偏差超10%或税率选择错误累计3次将冻结开票权限30天；季末、年末最后3天开具的免税发票优先列为稽查对象。利用免税额度为他人虚开发票将面临刑事责任及最高5倍罚款；未匹配真实业务的开票需补税加滞纳金（每日万分之五）并吊销开票资格。

建议个体户每月通过电子税务局“免税监测”功能核查开票进度，优先使用税控托管系统拦截违规操作。入驻税收园区的个体户需每季度提交经营数据以确保符合园区核定征收条件。