​​一、申报条件​​

1. ​​企业资质​​

   • 国家级高新技术企业（证书有效期内）；
   • 主营业务不在《负面清单行业》（烟草、房地产、娱乐业等）。

2. ​​研发活动要求​​

   • 符合《国家重点支持高新技术领域》或省级科技指南；
   • 排除常规升级、直接应用等非研发活动。

​​二、扣除比例与范围​​

1. ​​费用化支出​​

   • 按实际发生额​​75%加计扣除​​（税前扣除总额=实际支出×175%）；
   • 示例：研发费用100万 → 可扣175万。

2. ​​资本化支出​​

   • 按无形资产成本​​175%摊销​​（摊销年限≥10年）；
   • 需提供专利、软著等成果证明。

​​三、申报流程​​

1. ​​费用归集​​

   • 按项目单独建账，区分直接投入、人员人工等费用类别。

2. ​​留存材料​​

   • 必备：立项决议、研发人员名单、费用凭证、A107012表；
   • 补充：委托研发合同、集中研发分摊协议。

3. ​​申报步骤​​

   • ​​预缴​​：电子税务局填报《A200000表》第7行；
   • ​​汇算​​：填报《A107010表》及《A107012表》，系统自动校验。

​​四、风险提示​​

1. ​​合规风险​​

   • 不得包含生产混用设备折旧、行政人员薪酬；
   • 委托研发费用按80%计入，受托方不可重复加计。

2. ​​稽查重点​​

   • 研发项目立项文件、费用归集合理性；
   • 保留实验日志、测试报告等过程记录至少5年。

​​五、政策叠加与优化​​

1. ​​叠加优惠​​

   • 同时享受​​高新企业15%所得税率​​+研发加计扣除；
   • 示例：利润200万，研发费100万（加计75万），应税所得125万 → 税额18.75万（省税21.25万）。

2. ​​跨年度管理​​

   • 每年初复核研发项目资料，匹配最新政策；
   • 参考《研发费用加计扣除政策执行指引（2.0版）》。

​​立即行动​​

• 下载《研发费用加计扣除政策执行指引》；
• 联系科技部门认定项目，规划2025年研发预算。